Le suivi des comptes : L’État de Rapprochement Bancaire (ERB)

1. Qu’est-ce que l’état de rapprochement bancaire ?

L'ERB est un document établi pour comparer le solde bancaire de la comptabilité de l’entreprise avec celui figurant sur le relevé bancaire.
Il permet de :
- Identifier et corriger les erreurs de saisie.
- Réconcilier les écarts dus aux délais de traitement bancaire.
- Contrôler la cohérence des opérations.

Contrôle : Vérifier que toutes les opérations enregistrées dans la comptabilité ont été réalisées en banque, et inversement.
Gestion des écarts : Certaines opérations peuvent être en attente (exemple : chèques non encaissés).
Sécurisation : Limiter les erreurs ou fraudes.

Relever les soldes initiaux : Notez le solde d’ouverture dans la comptabilité et sur le relevé bancaire.
Pointer les opérations communes :
- Identifiez les opérations présentes à la fois en comptabilité et sur le relevé bancaire.
- Barrer ces montants pour les considérer comme validés.
Lister les écarts :
- Opérations comptabilisées mais absentes sur le relevé bancaire (ex. : chèques émis, virements en attente).
- Opérations bancaires non encore saisies en comptabilité (ex. : frais bancaires).
Réaliser les ajustements nécessaires :
- Enregistrer les écritures de régularisation pour corriger les écarts.

Répondez aux questions suivantes par Vrai ou Faux :

Question	Vrai	Faux
Si le solde bancaire est débiteur en comptabilité, il doit être créditeur dans la banque.
L’ERB est un document obligatoire dans la comptabilité.
Toutes les opérations listées dans l’ERB nécessitent des écritures comptables.
L’état de rapprochement est un document comptable obligatoire
Une fois établi, l’état de rapprochement est communiqué à la banque pour contrôle.